Schenken

Bijna iedereen kent het gezegde “het is beter te geven dan te ontvangen”. Iets aan een ander geven is altijd leuk.

Je kunt allerlei redenen hebben om een schenking, gift of donatie te doen.  Vaak worden schenkingen gedaan om belastingtechnische redenen.

Wij kunnen je helpen bij het verantwoord uitvoeren van een eenmalige schenking of het opstellen van een schenkingsplan. Daarbij bekijken wij uiteraard ook de gevolgen voor jouw financiële positie, maar ook naar de eventueel verschuldigde schenk- en/of erfbelasting en de inkomstenbelasting.

Belastingvrij schenken

Ouders kunnen per jaar aan kinderen een bedrag schenken, waarover het kind geen schenkbelasting hoeft te betalen. In de wet staat voor iedereen het bedrag dat hij vrij van schenkbelasting geschonken mag krijgen. Dit noemen we een ‘vrijstelling’. Alleen over dat wat iemand meer dan zijn vrijstelling geschonken krijgt, moet schenkingbelasting worden betaald.

Jaarlijkse vrijstelling 2023

De ontvanger betaalt geen schenkbelasting en hoeft geen aangifte te doen.

Eenmalig verhoogde vrijstelling

Deze vrijstelling geldt alleen als de ontvanger op het moment van de schenking tussen 18 en 40 jaar is, of een partner heeft tussen 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee.

De ontvanger van de schenking moet aangifte schenkbelasting doen. Dat kan eenvoudig online in Mijn Belastingdienst.

Jubelton

De grote schenking met betrekking tot de woning wordt ook wel de “Jubelton” genoemd. De ontvanger moet de schenking dan wel gebruiken voor de aankoop of de verbouwing van een eigen woning. Ook mag de eigenwoningschuld of een restschuld van een verkochte eigen woning ermee worden afgelost. Deze eenmalig verhoogde vrijstelling geldt ook als in plaats van een bedrag een eigen woning wordt geschonken.

De schenking hoeft niet te worden verkregen van een houder. Dat mag bij wijze van spreken van een willekeurige derde zijn. De ontvanger moet wel tussen de 18 en 40 jaar te zijn.

De jubelton wordt afgeschaft. In 2023 kan nog maar een bedrag van € 28.947 belastingvrij worden geschonken. In 2024 verdwijnt de jubelton volledig.

Rekenhulp schenken

De belastingdienst heeft op haar website een hele handige tool staan, waarmee je eenvoudig kan berekenen hoeveel schenkbelasting je moet betalen.

Dat is de rekenhulp schenken.

Of je over een schenking belasting moet betalen, hangt dus af van de waarde van de schenking en de relatie tot de schenker.

Schenken op papier

Als ouders geen contanten hebben om aan hun kinderen te schenken, maar bijvoorbeeld wel een eigen huis met een behoorlijke overwaarde, dan kan men overwegen te schenken op papier. Dit houdt in dat ouders bij notariële akte eerst het bedrag schenken aan de kinderen en het vervolgens  in diezelfde akte meteen weer teruglenen van kun kinderen. Ouders hebben dan een schuld aan hun kinderen, de kinderen hebben een vordering op de ouders.

Kan deze papieren constructie zomaar? Nee, de belastingdienst stelt wel voorwaarden. Alleen als over de schuld een rente van tenminste 6% is bedongen en de ouders betalen die rente ook daadwerkelijk jaarlijks aan hun kinderen, is de schuld aftrekbaar voor de erfbelasting. Wordt de rente niet betaald, dan is dat niet zo. Het is dus niet zinvol om deze schenking te doen als er geen overig vermogen (bijvoorbeeld een huis met overwaarde) tegenover staat.

Wat zijn de fiscale gevolgen van deze schenking op papier?  De schuld van de ouders aan de kinderen valt bij de ouders in box 3. De vordering van de kinderen op de ouders valt bij de kinderen eveneens in box 3. Het doen van een schenking op papier kost fiscaal dus nog maar heel weinig. De ouders krijgen de inkomsten uit het geschonken bedrag, maar hoeven geen forfaitaire belasting in box 3 te betalen. De ouders betalen een rente aan de kinderen, die wél de belasting in box 3 moeten betalen.

Hebben ouders voldoende inkomen maar geen grote bedragen aan liquide middelen, dan kan het heel aantrekkelijk zijn om dit soort schenkingen te doen. Nadeel van deze constructie is dat elk jaar dat ouders een schenking willen doen, een notariële akte nodig is. Je mag niet een schenking voor meerdere jaren in één akte opnemen, de belastingdienst ziet dat als een schenking ineens.

Schenken van een lijfrente

Als je geld aan een goed doel wilt geven, kan je een schenking in de vorm van een lijfrente doen. Daarmee leg je jezelf voor 5 jaar vast. De termijnen zijn dan onder voorwaarden aftrekbaar voor de inkomstenbelasting.

Wil je meer informatie of heb je vragen? Neem dan contact met ons op.

Wij helpen je graag.